La “tabla de IRPF” no es una sola tabla

Cómo se construye la estimación

Guía de gastos: gastos deducibles 2026. Recorrido conceptual: cómo estimar el IRPF.

Escala estatal de referencia (tramos)

Esta escala ayuda a ver cómo funciona la progresividad. No sustituye la escala autonómica ni los mínimos personales. Úsala para aprender el mecanismo, no para presentar modelos.

Fuente de contraste: manuales y tablas publicados por la Agencia Tributaria. Si tu CCAA tiene escala propia, el resultado combinado cambia.

Qué significa que el IRPF sea progresivo

Una escala progresiva no aplica el tipo más alto a todos tus ingresos. Cada tramo grava solo la parte que cae dentro de ese tramo. Por eso el tipo marginal (el del último euro) suele ser más alto que el tipo efectivo (el porcentaje medio).

Ejemplo 1: rendimiento neto de 20.000 €

Supón ingresos de actividad 35.000 € y gastos deducibles admitidos 15.000 € → rendimiento / base de partida ilustrativa 20.000 €. Aplicamos solo la escala estatal de referencia (sin mínimos ni CCAA):

• Primeros 12.450 € × 19 % = 2.365,50 €
• Siguientes 7.550 € × 24 % = 1.812 €
• Cuota orientativa: 4.177,50 €
• Tipo efectivo: ≈ 20,9 % (aunque el marginal sea 24 %)

En la vida real faltan mínimos personales, escala autonómica, otras rentas, retenciones y pagos del 130. El ejemplo enseña progresividad, no tu recibo de Hacienda.

Ejemplo 2: rendimiento neto de 50.000 €

Ingresos 70.000 € − gastos 20.000 € = 50.000 € de base ilustrativa:

• 12.450 × 19 % = 2.365,50 €
• 7.750 × 24 % = 1.860 €
• 15.000 × 30 % = 4.500 €
• 14.800 × 37 % = 5.476 €
• Cuota orientativa: ≈ 14.201,50 €
• Tipo efectivo: ≈ 28,4 %

Ves el patrón: al subir la base, el tipo efectivo sube, pero sigue por debajo del marginal del último tramo tocado.

Comunidades autónomas: por qué no publicamos 17 tablas clonadas

Cada territorio puede tener escala autonómica y deducciones propias. Publicar tablas idénticas “por CCAA” (como se ve a menudo en internet) da una falsa sensación de precisión. Preferimos decirlo claro:

• El resultado final combina parte estatal y autonómica.
• Las deducciones autonómicas pueden mover cientos o miles de euros.
• Foralidad (p. ej. País Vasco, Navarra) tiene marcos propios: no copies la escala general a ciegas.

Para tu caso: sede AEAT / hacienda foral + calculadora orientativa + gestoría si hace falta.

Retención de factura ≠ IRPF final

En muchas actividades profesionales puede aparecer retención (habitualmente 15 %, o 7 % en supuestos de inicio). Es un pago a cuenta: cobras menos ahora y se descuenta después en la renta. Guía: retención IRPF autónomos.

Modelo 130: otra pieza del mismo mapa

Muchos autónomos en estimación directa presentan pagos fraccionados con el Modelo 130. La instrucción de la AEAT parte, con carácter general, de un porcentaje sobre el rendimiento neto positivo acumulado, con ajustes y exclusiones. Si te retienen en factura, no asumas automáticamente que no debes presentarlo.

Deducciones y reducciones (visión general)

Antes de “optimizar”, ordena lo básico: gastos bien documentados, pagos a cuenta correctos y datos personales actualizados. Después mira:

• Mínimo personal y familiar.
• Deducciones autonómicas (vivienda, familia, donaciones… según CCAA).
• Aportaciones a sistemas de previsión, si te aplican y dentro de límites.

Tipo marginal vs efectivo: mini ejemplo mental

Si tu último euro cae en el tramo del 30 %, eso no significa que “pagues el 30 % de todo”. Los euros anteriores ya se gravaron a tipos más bajos. Por eso dos personas con el mismo tipo marginal pueden tener tipos efectivos distintos si una tiene más base en tramos bajos o más mínimos/deducciones.

Cuando alguien diga “estoy en el 37 %”, pregunta: ¿marginal o efectivo? Para caja del mes, suele ser más útil estimar un % prudente sobre el beneficio y apartar al cobrar que obsesionarte con el tramo.

Si quieres practicar con números sin presentar nada, usa la calculadora IRPF orientativa y después lee el recorrido completo en cómo estimar el IRPF. La tabla de esta página enseña el mecanismo; esas herramientas enseñan la caja.

Checklist antes de decidir con una tabla

• Separa caja fiscal del gasto personal (apartar al cobrar).
• Conserva justificantes; el extracto no basta.
• Revisa cifras cada trimestre si tus ingresos oscilan.
• Contrasta CCAA, otras rentas y retenciones reales.
• No uses un tipo marginal como “mi IRPF del año”.

Preguntas frecuentes

¿Qué es la tabla de IRPF para autónomos?

Un mapa de tramos para entender la progresividad. El impuesto final combina más piezas: CCAA, mínimos, deducciones y pagos a cuenta.

¿Tipo marginal o efectivo?

Marginal = último euro. Efectivo = media sobre el total. El efectivo suele ser más bajo.

¿La retención del 15 % es el final?

No. Es anticipo. Se regulariza en la renta.

¿Cuándo se paga?

A menudo con pagos fraccionados (p. ej. 130) y liquidación anual. Plazos orientativos: calendario 2026.

¿Puedo deducir gastos personales?

Como regla, no. Solo lo vinculado a la actividad, registrado y justificado. Uso mixto: criterio prudente. Guía: gastos deducibles.